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Für Kauf und Verkauf von Kryptowährungen im Privatvermögen gelten die Reglungen für Spekulati-onsbesteuerung (§ 23 EStG). Das bedeutet Folgendes:
• Verkauf, Tausch oder Nutzung von Kryptowährungen sind nach einer Haltedauer von mehr als einem Jahr steuerfrei.
• Liegt die Haltedauer unter einem Jahr, zählen Gewinne zu den privaten Veräußerungsgeschäf-ten und werden mit dem persönlichen Steuersatz (bis zu 45% zzgl. Soli) besteuert.]
• Für Gewinne gilt eine Freigrenze von 1.000 € pro Kalenderjahr. Wird die Freigrenze überschrit-ten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig.
• Für die Berechnung wird standardmäßig das First-In-First-Out-Prinzip angewendet (die zuerst gekauften Coins werden als zuerst verkauft behandelt).
• Staking, Lending & Mining: Erträge aus passivem Staking oder Lending werden oft gesondert betrachtet. Sie können je nach Zufluss ebenfalls steuerrelevant sein.
Geplante Reform (Diskussion um eine Krypto-Besteuerung ab 2027)
Es liegt ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vor, der eine grundlegende Reform der Krypto-Besteuerung wie folgt vorsieht:
1. Wegfall der Haltefrist: Für Tauschkryptowährungen, die ab dem 1.1.2027 angeschafft werden, soll die einjährige Frist für die Steuerfreiheit entfallen.
2. Kapitalertragsteuer: Geplant ist eine pauschale Besteuerung wie bei Aktien mit 25% Abgel-tungsteuer (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Dabei soll es nicht darauf an-kommen, wie lange die Coins gehalten werden.
3. Bestandsschutz: Für Bestände, die bis zum 31.12.2026 gekauft wurden, soll die bisherige Re-gelung (Steuerfreiheit nach einem Jahr) weiter gelten.
Stand der Gesetzgebung: Das Gesetz muss noch vom Kabinett beschlossen und von Bundestag und Bundesrat verabschiedet werden. Die letzte Sitzung des Bundesrats findet am 18.12.2026 statt. Ob die geplante Reform der Krypto-Besteuerung ab 1.1.2027 in Kraft treten kann, erscheint aufgrund der kurzen Zeitspanne bis zum Jahreswechsel eher unwahrscheinlich.